ALV-korotus: Yrittäjän muistilista

Kesäkuussa Suomen eduskunta päätti hyväksyä arvonlisäverolain muutoksen, joka nostaa yleisen arvonlisäverokannan 24 prosentista 25,5 prosenttiin. Muutos astuu voimaan 01.09.2024.

Tälle artikkelille, olemme koonneet keskeisimmät asiat, jotka kevytyrittäjän sekä yrittäjän olisi hyvä tarkistaa ja muistaa, jotta muutos menisi mahdollisimman sulavasti.

Kevytyrittäjän muistilista

Kevytyrittäjänä toimiessa laskutetaan käyttäen palveluntarjoajan laskutusalustaa kuten FREE.fi:tä. Tämä tekee muutoksesta helppoa, sillä ALV-kannan päivittämistä erikseen järjestelmään ei tarvitse tehdä, vaan se tehdään automaattisesti meidän toimestamme.

Tärkeintä on, että ilmoitat asiakkaalle ALV-noususta, ja että tämä tulisi heijastumaan laskuilla myös. Tuolloin väärinkäsitysten riski on minimoitu, ja uudet laskut korotetulla ALV-kannalla ei mahdollisesti aiheuttaisi reklamaatiota.

Varmista etenkin nämä, jotta tuleva muutos ei aiheuta yllätyksiä:

• Ilmoita asiakkaalle: Ilmoita asiakkaallesi tulevasta muutoksesta, ja että ovat varautuneet, että laskutussumma nousee uuden ALV:n vuoksi.
• Tarkastele hinnoitteluasi: Mikäli laskutushintaasi sisältyy ALV, on tärkeää tarkastella ja uudelleenarvioida hinnoittelua. Korotettu ALV merkitsee sitä, että laskutussummastasi jää vähemmän käteen, mikäli siihen sisällytetään ALV.
• Ostopäätökset: Suunnittele merkittävät ostokset ennen syyskuuta hyötyäksesi nykyisestä alemmasta arvonlisäverokannasta.
• Tutustu poikkeuksiin: Muutoksen jälkeen voi laskuttaa työstä joka on tehty ja suoritettu ennen 01.09.2024. Tutustu alla löytyvistä esimerkeistä, missä tilanteissa laskutuksessa voidaan käyttää vanhaa 24% ALV-kantaa.

Yrittäjän muistilista

Yrittäjänä toimiessa, kannattaa kiinnittää tulevaan muutokseen tarkasti huomioita, etenkin mikäli tilität ALV:n valtiolle itse, sekä hallinnoit omaa laskutusjärjestelmääsi.

Jos sinulla on oma kirjanpitäjä, on hyvä käydä myös hänen kanssa läpi, kuinka tämä muutos vaikuttaa toimintaasi käytännössä, sekä vaatiiko se sinulta ylimääräisiä toimia.

Suurimmat vaikutukset käytännössä tulevat olemaan juuri se, että laskuilla on oikein merkitty ALV ja että niiden tilitys hoidetaan Verohallinnolle eteenpäin.

Nämä kannattaa muistaa:

• Ilmoita asiakkaalle: Ilmoita asiakkaallesi tulevasta muutoksesta, ja että ovat varautuneet, että laskutussumma nousee uuden ALV:n vuoksi.
• Päivitä laskupohjasi: Mikäli käytät omaa laskupohjaa, on se hyvä päivittää huomioimaan uusi ALV 25.5%. Jos sinulta puuttuu laskupohja, voit ladata uudella ALV:lla varustetun laskupohjan ilmaiseksi täältä.
• Tarkista ALV:n tilitys: Jos tilität ALV:n itse valtiolle, tarkista että olet huomioinut ALV:n korotuksen maksusummassasi.
• Varmista ALV laskutuksessa: Muutoksen jälkeen voit vielä tietyissä tilanteissa laskuttaa käyttäen 24% ALV, tutustu alla oleviin esimerkkeihin.

Mitä ALV-kantaa minun tulisi käyttää?

Vaikka ALV oletusprosentti nousee, voi laskuttaa vielä käyttäen vanhaa 24% ALV kantaa. Ratkaisevinta niissä on päivämäärä, milloin tuote tai palvelu on suoritettu. 

Hyvänä nyrkkisääntönä toimii se, että mikäli tuote tai palvelu on tehty tai toimitettu asiakkaalle ennen 01.09.2024, voi siitä laskuttaa käyttäen 24% ALV. Pidäthän kuitenkin kaikki mahdolliset todisteet ja kuitit tallella, mikäli Verohallinto pyytää niitä tarkistettavaksi.

Alla on koottu esimerkkejä yleisimmistä laskutustapauksista, suosittelemme tutustumaan niihin huolella, sekä soveltamaan omaan tapaukseesi, jotta laskutus menisi mahdollisimman joustavasti:

Esimerkki 1 (Laskutus syyskuussa elokuussa tehdystä työstä)

Pekka on puutarhuri, joka on tehnyt työtä asiakkaalle elokuun aikana. Pekka ja asiakas ovat sopineet, että Pekka laskuttaa syyskuussa elokuussa tehdystä työstä.

Laskun päiväys asettuu automaattisesti nykyisen luontipäivämäärän mukaan, mutta Pekan on asetettava laskurivien päiväykset erikseen siihen päivään, milloin työ on suoritettu.

Koska työ on suoritettu elokuussa, Pekka asettaa laskurivin päivämäärät elokuulle. Täten Pekan lasku kuuluu 24 prosentin arvonlisäverokannan piiriin.

Esimerkki 2 (Laskutus elokuussa ja syyskuussa tehdystä työstä)

Kalle toteuttaa projektin asiakkaalle, joka alkaa elokuun lopussa ja jatkuu syyskuun ajan. Projekti päättyy 23. syyskuuta, ja Kalle lähettää laskun asiakkaalle 26. syyskuuta.

Kalle lisää laskuun useita laskurivejä tehdystä työstä, joista jokaisella on eri päivämäärät:

• Ensimmäinen laskurivi: päivämäärällä 20. elokuuta, kuuluu 24 prosentin arvonlisäverokannan piiriin, koska se on tehty ennen 1. syyskuuta 2024.
• Toinen laskurivi: päivämäärällä 1. syyskuuta, kuuluu uuteen 25,5 prosentin arvonlisäverokantaan.
• Kolmas laskurivi: päivämäärällä 23. syyskuuta, kuuluu myös uuteen 25,5 prosentin arvonlisäverokantaan.

FREE.fi laskee näiden laskurivien arvonlisät automaattisesti, perustuen kunkin laskurivin päivämäärään.

Esimerkki 3 (Laskutus perushinnalla + arvonlisävero)

Matti on konsultti, joka laskuttaa työstään käyttäen FREE.fi:tä. Matti on sopinut asiakkaan kanssa, että hän laskuttaa kerran kuukaudessa 3000€ + arvonlisävero.

Koska Matin ala ja tehty työ kuuluvat yleisen arvonlisäveron piiriin, Matti luo laskun normaalisti asiakkaalle ja valitsee luodessaan laskua, että arvonlisävero ei ole osa laskun nettosummaa (3000€).

Arvonlisävero lasketaan automaattisesti FREE.fi:llä 3000 eurosta käyttäen uutta 25,5 prosentin arvonlisäveroa ja lisätään laskun päälle asiakkaalle maksettavaksi.

Esimerkki 4 (Laskutus perushinnalla SISÄLTÄEN arvonlisäveron)

Sanna toteuttaa projektin asiakkaalle. Sanna ja asiakas ovat sopineet, että hän laskuttaa asiakasta kerran kuukaudessa yhteensä 2000€, arvonlisävero mukaan lukien.

Sillä arvonlisäverokanta muuttuu 1. syyskuuta 2024, 25,5 prosentin arvonlisävero lasketaan ja vähennetään automaattisesti nettohinnasta, koska Sanna on valinnut, että arvonlisävero sisältyy laskutussummaan.

Tästä syystä Sannan tulisi harkita hintojen korottamista, koska arvonlisäverokanta on nyt korkeampi.

Jäikö muutos vielä mietityttämään?

Mikäli sinulla jäi vielä kysymyksiä aiheeseen liittyen, voit olla asiakaspalveluumme yhteydessä! Ammattitaitoinen ja asiallinen asiakaspalvelumme auttaa sinua mielellään laskutukseen ja kevytyrittäjänä toimimisessa. Löydät asiakaspalvelumme yhteystiedot täältä.

• ALV
• ALV-korotus
• kevytyrittäjä
• muistilista
• Uusi ALV
• Vanha ALV

• Jaa:
• 
• 
•